会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 以公允价值计量的金融资产分录是什么!

以公允价值计量的金融资产分录是什么

时间:2025-06-13 05:38:12 来源:神灭形消网 作者:白银TD 阅读:742次


公允价值计量是指资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量。其分录一般为,

初始计量,按购买时公允价值计量计入初始成本,

借:交易性金融资产—成本 (购买时的公允价值,不是面值)

投资收益 (购买时发生的交易费用),

应收股利 (价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利),

应收利息 (价款中包含的利息) ,

贷:银行存款。

2、后续计量时,分录为,

借:应收股利 (被投资单位宣告发放的现金股利×持股比例),

应收利息,

贷:投资收益。

3、处置时,实际收入价(售价-出售时交易费用)与账面价值的差额计入投资收益。

借:银行存款 (售价-出售时交易费用),

贷:交易性金融资产—成本,

—公允价值变动 (也可能在借方),

投资收益 (差额倒挤,也可能在借方)。

(责任编辑:基金工具)

推荐内容
  • btp数字货币行情-btd数字货币行情
  • 10月31日前海开源沪港深强国产业混合净值增长0.87%,今年来累计上涨26.94%
  • 请问房司令违约扣芝麻信用么?我的芝麻信用会不会下降啊。
  • 中美金融工作组举行第六次会议 双方就两国宏观经济金融形势、货币金融政策、金融稳定与监管、资本市场等议题进行了沟通
  • 怎么提升花呗额度啊?我的花呗不太够,每次都要删购物车。
  • 10月31日浦银安盛ESG责任投资混合A净值下跌0.49%,近1个月累计下跌1.95%